Contrôle de gestion sociale: Définition et missions

C'est quoi le contrôle de gestion sociale ?

Les équipes du contrôle de gestion sociale collecte, analyse et exploite les données sociales (données relatives aux employés, rémunérations, effectifs, etc.). Elles aident les entreprise à piloter leurs performances RH et à prendre des décisions stratégiques éclairées.

Concrètement, le CGS aide à la prise de décision en fournissant des indicateurs clairs sur la situation sociale de l’entreprise.

Il offre aussi une vision précise du rapport entre la performance des équipes et les résultats de l’entreprise.

En somme, les équipes du contrôle de gestion sociale mesurent et pilotent les performances du capital humain, en maintenant un équilibre entre les coûts du personnel (masse salariale) et l’efficacité des collaborateurs.

Les missions d’un contrôleur de gestion sociale

Fiabilisation des données

Le CGS identifie, recherche puis collecte des données sur les employés et la masse salariale qui vont lui servir pour construire sa base. Ces données proviennent de multiples sources :

• systèmes de paie,
• SIRH (système d’information RH),
• GTA, comptabilité...

Une fois recueillies, elles doivent être nettoyées et contrôlées.

La fiabilité des données sociales est un critère indispensable pour éviter de mauvaises interprétations. Le contrôleur met en place des processus de qualité (standards de données, contrôles de cohérence, etc.) afin de garantir l’exactitude et l’exhaustivité des informations utilisées.

Fiabiliser vos données

Projection du budget de masse salariale

Tout comme un contrôleur de gestion financier, le contrôleur de gestion sociale élabore des budgets prévisionnels pour la masse salariale et les effectifs. Il va construire le budget annuel des frais de personnel en intégrant de nombreux paramètres :

• prévisions d’activité,
• hypothèses de recrutements ou de départs,
• politiques d’augmentations salariales,
• promotions, provisions pour bonus ou congés payés, etc.

Ce budget prévisionnel permet à l’entreprise d’anticiper le coût de sa masse salariale et d’allouer les ressources en conséquence.

Le contrôleur de gestion sociale assure le suivi de l’exécution budgétaire tout au long de l’année, en comparant régulièrement le réalisé au budget prévu.

En fin d’exercice, il produit des prévisions d’atterrissage et construit le budget de l’année suivante en simulant différents scénarios d’évolution des effectifs et des rémunérations.

Par exemple, il peut projeter la masse salariale de l’année à venir en tenant compte de divers scénarios :

• Ouverture d'une nouvelle agence avec 50 employés supplémentaires,
• Augmentation générale de 3% accordée,

Ces simulations aident à ajuster au mieux la stratégie RH et financière.

L’objectif est de maîtriser la masse salariale, tout en restant aligner avec les objectifs stratégiques de l’entreprise.

Construire son budget de masse salariale

Analyse des écarts et pilotage de la performance sociale

Analyser les écarts fait partie du quotidien du contrôleur de gestion sociale. Il décortique les variations de la masse salariale d’une période à l’autre pour en comprendre les causes.

Ces écarts peuvent provenir de nombreux facteurs :

• effets de GVT (glissement vieillesse-technicité, c’est-à-dire l’augmentation automatique des salaires avec l’ancienneté),
• effets de noria (économies réalisées lorsque des salariés expérimentés et coûteux partent et sont remplacés par des plus juniors),
• créations ou suppressions de postes,
• hausse des heures supplémentaires,
• évolutions des charges sociales, etc.

Le contrôleur détaille l’évolution de la masse salariale en isolant ces différents effets pour expliquer précisément pourquoi.

Il identifie ainsi les écarts entre le budget et le réel et alerte en cas de dérive.

Cette analyse d’écart prévisionnel/réalisé est essentielle pour prendre rapidement des mesures correctives (comme geler certaines embauches ou ajuster les provisions budgétaires).

En pilotage social, le contrôleur suit également une batterie d’indicateurs RH pour mesurer la performance sociale de l’entreprise. Parmi les indicateurs du contrôle de gestion sociale suivis dans les tableaux de bord, on retrouve par exemple :

• le taux de turnover,
• le taux d’absentéisme,
• la répartition des effectifs (CDI, CDD, temps plein, temps partiel), la pyramide des âges, l’ancienneté moyenne, le salaire moyen par catégorie, etc.

Ces indicateurs lui permettent de détecter des dysfonctionnements sociaux ou des risques émergents.

Suivre son budget et analyser les écarts

Mise en place et suivi du reporting social

Enfin, le contrôleur de gestion sociale est responsable de la production du reporting social.

Il conçoit des tableaux de bord clairs et synthétiques qui présentent les principaux KPIs RH de l’entreprise. Ils sont mis à jour tous les mois ou trimestres et partagés avec la direction des ressources humaines, financière, voire les managers.

Ils constituent de véritables outils de pilotage permettant de suivre l’évolution des effectifs, de la masse salariale et des indicateurs sociaux dans le temps.

En outre, le contrôleur de gestion sociale contribue souvent aux obligations de reporting réglementaire. En France, cela inclut:

• la BDESE (Base de Données Économiques, Sociales et Environnementales, ex-BDES),
• l’Index égalité homme-femme,
• le bilan social annuel dans certaines entreprises.

Le contrôleur veille à rassembler les données nécessaires et à s’assurer que ces rapports légaux sont exacts et livrés dans les délais. Cela fait partie de son rôle d’être le garant des chiffres RH de l’entreprise, aussi bien pour le pilotage interne que pour la conformité légale.

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